市行政事业单位财务会计内部控制制度

篇2:有限公司销售内部控制制度

　　*X有限公司销售内部控制制度

第一章 总则

　　第一条 为了加强对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和舞弊，据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，结合公司的实际情况，制定本制度。

　　第二条 本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。

第二章 职责分工与授权批准

　　第三条 公司应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。销售与收款不相容岗位包括：

　　(一)销售合同协议的审批、签订与办理发货。

　　(二)销售货款的确认、回收与相关会计记录。

　　(三)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录。

　　(四)销售业务经办与发票开具、管理。

　　(五)坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

　　第四条 公司应当合理采用科学的信用管理技术，不断收集、健全客户信用资料，建立客户信用档案。防止向未经信用授权客户发出货品，并防止客户以较低的信用条件进行交易而损害公司利益。

　　第五条 公司应当建立销售业务授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理销售业务。

　　第六条 公司应当根据具体情况对办理销售业务的人员进行岗位轮换或者管区、管户调整。

第三章 销售与发货控制

　　第七条 公司对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，建立销售管理责任制。

　　第八条 公司应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、收款政策，定期审阅并严格执行。

　　第九条 公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信用、财务状况等有关情况。

　　第十条 公司应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应当遵循规定的销售政策、信用政策及程序。

　　第十一条 公司应当按照规定的程序办理销售和发货业务。

　　(一)销售谈判。公司在销售合同协议订立前，应当指定销售部人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录。

　　(二)合同协议审批。由销售部通过双方协商，初步确定销售数量、销售价格、信用政策、发货及收款方式等信息，由分管领导、总经理和董事长审核或审批。审批人员应当对销售合同协议草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格审查。

　　(三)合同协议订立。销售合同协议草案经审批同意后，与客户签订正式销售合同协议。签订合同协议应当符合《合同法》的规定。合同一式四份，双方各持两份。公司办公室室留存一份、销售部留存一份。

　　(四)组织销售和发货。

　　1、公司销售部按照经批准的销售合同协议编制销售计划，向仓库管理员下达销售通知单。销售通知单上应填写购货单位名称、产品名称、合同数量。

　　2、仓库管理员根据销售通知单做出库单并发货。

　　3、出库单妥善保管，次日交销售会计核对。

　　4、销售会计每天与库管核对销售数量，月末核对无误后双方签字认可，并进行帐务处理。

　　第十二条 公司应当建立销售退回管理制度。公司的销售退回必须经分管销售领导审批后方可执行。

　　第十三条 公司在销售货各环节做好相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售订金、销售合同协议、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。销售会计应当设置销售台账，及时反映各种产成品销售的开票、发货、收款情况。

第四章 收款控制

　　第十四条 公司应当及时办理销售收款业务。以银行转账方式办理的销售收款，必须通过公司指定的专用账户结转。

　　第十五条 公司应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员严禁收取销售现金。

　　第十六条 公司建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部负责应收账款的催收，催收记录(包括往来函电)要妥善保存，财务部督促销售部加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。应收账款应分类管理，针对不同性质的应收款项，采取不同方法和程序。应严格区分并明确收款责任，建立科学、合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度，以有利于及时清理催收欠款，保证公司营运资产的周转效率。

　　第十七条 公司对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则制度规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。

　　第十八条 公司核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

　　第十九条 公司结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和管理措施。加强对应收票据合法性、真实性的审查，防止购货方以虚假票据进行欺诈。应收票据由出纳保管，贴现必须经财务总监批准，对于即将到期的应收票据，应当及时向付款人提示付款;已贴现但仍承担收款风险的票据应当在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

　　第二十条 公司每半年与往来客户通过函证等方式,核查应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。

第五章 附则

　　第二十一条 本制度由公司销售部负责解释。

　　第二十二条 本制度自颁布之日起执行。

　　*X有限公司

　　201 年月日

篇3:单位内部控制基本制度

　　*x单位内部控制基本制度(试行)

　　第一章 总 则

　　第一条为贯彻落实依法治国基本方略，建设法治机关，提高内部管理水平，规范内部控制，有效防控廉政风险和业务风险，根据有关法律、行政法规和《行政事业单位内部控制规范(试行)》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我委工作实际，制定本制度。

　　第二条本制度所称内部控制，是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估*业务工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对*业务工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程及机制。

　　第三条本制度适用于市本级*业务中政策法规管理、预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、会计业务管理、机关决策运转及信息系统管理和人事管理等各项工作的内部控制活动。

　　第四条*工作内部控制目标：

　　(一)合法性。各项政策与规定制度符合国家有关法律法规并得到有效贯彻执行，各项*业务活动遵循法定程序与工作纪律。

　　(二)安全性。各项*工作在预定流程中运行，确保有章可循、有规可依，防范舞弊和预防腐败，最大限度保障资金和干部安全。

　　(三)效率性。提高工作质量和效率，有效履行*职能，贯彻落实好党中央、国务院、省委、省政府和市委、市政府的决策部署。

　　(四)效益性。科学配xx资源，提高xx资金的有效性，实现支出效益的最大化。

　　第五条内部控制主要因素：

　　(一)内部环境。包括管理结构、机构设及职权分配、内部监督检查、干部队伍建设、机关文化等。

　　(二)风险评估。及时识别分析工作中与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险，对风险进行评估、分级，合理确定风险应对策略。

　　(三)控制活动。根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。

　　(四)信息沟通。加强信息系统建设，及时准确全面地收集、处理、传递与内部控制相关的信息，确保信息在委内以及我委与外部之间进行有效沟通和应用。

　　(五)内部监督。对内部控制机制的建立和运行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制设计和运行的缺陷并督促改进。

　　第六条建立和实施内部控制，应遵循以下原则：

　　(一)全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项xx工作流程和各个环节，覆盖所有科室和岗位，并由全体干部职工参与。任何决策或业务均应做到过程留痕、责任可追溯。

　　(二)制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，制度限制权力，阳光使用权力，合力监督权力，在管理架构、机构设及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。

　　(三)权责对等原则。各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。

　　(四)重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。

　　(五)适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。

　　(六)有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时反馈和纠正，有效管控各类风险。

　　第七条内部控制体系包括内部控制基本制度、xx工作内部控制制度及各科室内部控制操作规程。

　　(一)内部控制基本制度是指导各科室建立和实施内部控制制度的基本规范，旨在明确内部控制职责分工、内部控制方法、内部控制内容、内部控制检查和报告等总体要求。

　　(二)xx工作内部控制制度是根据有关规章制度和内部控制基本制度制定的政策法规管理等十个方面xx工作的内部控制规范，旨在明确各项xx工作的整体层级内部控制要求与业务层级内部控制要求。整体层级内部控制是指xx工作的制度建设、岗位设、人员管理、内控文化等控制要求;业务层级内部控制是指对各项xx业务工作进行风险评估后，根据风险评估结果所采取的风险控制措施。

　　(三)各科室内部控制操作规程是根据有关规章制度、内部控制基本制度和内部控制制度制定的业务操作规程，旨在明确各处室内部各项管理业务的控制要求，明确每个管理业务流程的主要控制环节，梳理重大和一般风险，明确责任岗位，提出切实可行的防控措施。

　　第八条各科室应牢固树立内控理念，将内控规范作为组织纪律的拓展和延伸，倡导和推进内控文化建设，使内控意识贯穿于干部职工的日常工作中，并成为一种自觉和必然的行为准则。保持积极进取的精神状态，主动作为，坚决杜绝庸、懒、散和消极应付等不作为现象。

　　第二章 内部控制组织体系和职责分工

　　第九条xx委内部控制组织体系：

　　(一)内部控制工作领导组(以下简称内控组)。主任兼任内控组组长，相关委领导兼任副组长，办公室、xxx等科室(事业单位)主要负责人为内控组成员。

　　(二)内部控制办公室(以下简称内控办)。内控组在办公室设立内控办，成员包括办公室、人事教育科、xxx等科室(事业单位)。内控办主任由分管办公室的领导兼任，副主任由办公室主任担任。

　　(三)各科室(事业单位)。各科室(事业单位)设内控管理岗和内控管理联络员。其中，内控管理岗由一位科级领导干部担任(内控办成员科室可兼任)，内控管理联络员由科室指定人员担任。

　　第十条内控组负责确定xx委内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度及内控机制，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各科室建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。

　　第十一条内控组定期召开会议，研究xx委内部控制工作情况，审定xx业务内部控制规范，审议内部控制失效的调查情况、解决方案和责任追究建议，提出加强和改进的措施。 第十二条内控办承担内控委日常工作。主要职责包括：

　　(一)牵头拟订内部控制基本制度，审核xx业务内部控制制度和内部控制操作规程，组织对xx业务内部控制规范和内部控制制度有效性的检查、考核和评价，对各科室内部控制存在的问题进行研究，提出处理意见并向内控组报告。

　　(二)组织开展内部控制制度执行情况监督，报告内部控制体系运行情况。

　　(三)对内部控制失效情况进行调查，提出解决方案并督促落实。

　　(四)建立有效的沟通协调机制，组织对内部控制中存在的问题进行研究，制订解决方案。

　　第十三条xx工作内部控制制度的拟订和组织实施工作，

　　(一)办公室牵头负责，会同相关科室(事业单位)等制定预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、会计业务管理、机关决策运转及信息系统管理等内部控制制度;

　　(二)xx科牵头负责制定人事管理内部控制制度;

　　(三)由xx科与xx科牵头负责，相关职能科室配合， 分别由牵头科室负责，相关职能科室(事业单位)配合。

篇4:医院20XX年度内部控制工作方案

　　*x医院20**年度内部控制工作方案

一、内控体系建设工作总体目标

　　根据财政部《关于印发的通知》(财会〔20**〕21号)以及广东省财政厅《关于进一步推进实施工作的意见》(粤财会[20**]51号)文件精神，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。

　　我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内控建设工作的整体部署，于20**年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到20**年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》(试行)要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

　　内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系;制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行;实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。

　　按照《行政事业单位内部控制规范》(试行)要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务(工作)流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。

　　1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。

　　2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:

　　(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖我院的各种业务和事项。

　　(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。

　　(3)制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

　　(4)适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

　　(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

　　3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:

　　(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

　　(2)风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

　　(3)控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

　　(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。

　　(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。

　　4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务(工作)流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。

　　5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

三、建立内部控制组织体系

　　为确保我院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,我院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息;全体员工能共同参与内部控制，共担内部控制责任;各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。

　　内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院务委员会、内部控制领导小组;管理层面包括：内部控制执行小组;执行层面包括我院内部各职能部门和各业务部门;监督层面是单位党支部纪检。

　　(一)院务委员会

　　是我院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施;审议年度内控评估报告;审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案;审议内部控制领导小组设置及其职责方案;审批内控最终工作成果;有关内部控制及风险管理的其他事项。

　　(二)内部控制领导小组职责

　　我院将设立内部控制领导小组，待领导过会讨论通过后实施。

　　内部控制领导小组组长由我院院长担任,是我院内控体系建设的第一责任人。内部控制领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。

　　(三)内审部门职责

　　作为内部审计职能部门，监督人员要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。

　　(四)各职能部门及业务部门

　　为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

　　各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：

　　1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料;

　　2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等;

　　3.协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等;

　　4.编制本部门内控评价报告。

　　5.组织安排与内控管理相关的其他工作。

　　由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。

四、内控体系建设工作步骤

　　内控建设工作涉及我院运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,计划于20**年2月至20**年底完成内部控制体系构建工作。

　　实施步骤

　　内控体系建设工作计划20**年2月初启动，具体按以下步骤实施：

　　项目

　　时间

　　工作内容

　　阶段成果

　　1

　　20**.2-3启动部署阶段

　　成立我院内部控制领导小组及执行办公室，召开启动会议，做好动员工作

　　2

　　20**.4-5现状分析阶段

　　内控测评报告

　　3

　　20**.6-7制定内控实施方案阶段

　　内部控制实施方案

　　4

　　20**.7-12内控方案实施阶段

　　内控测评报告

　　(1)前期准备(20**.2-3月)

　　成立我院内控项目工作小组，召开启动会议，做好动员工作

　　(2)现状分析阶段(20**.4-5月)

　　通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，针对现有内部控制工作中关键内控点与实际工作情况经行分析，了解内控要素现状,编制内控测评报告。

　　(3)制定内控实施方案阶段(20**.6-7月)

　　在对内控现状评价分析的基础上，制定切实可行的内部控制实施方案并交领导小组审阅。

　　(4)内控实施阶段(20**.7-12月)

　　各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和运行管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及我院内控有效性评价报告。

篇5:财务总监办财务会计个人工作总结

　　20*财务会计个人工作总结

　　*年，财务总监办在公司经营班子的领导下，加强预算管理，以增收节支为中心，降低公司运行成本和产品生产成本，提高产品质量，增加企业效益为目标，深入生产经营一线，认真发挥公司职能部门监督管理作用，配合各生产单位做了一些基础管理工作。现将一年的工作情况作工作总结

　　一、认真做好部门日常基础管理工作。

　　1、切实加强了本部门职工的思想政治学习，及时准确地传达了公司决定、决策、规定等，并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度，处处以公司大局为重，维护了公司的利益和形象。

　　2、按照公司财务收支计划，做好财务收支登记工作，认真编制公司财务收支情况表。

　　3、加强公司预算管理工作。定期不定期地对公司财务预算(计划)执行情况，进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，按年度编制公司财务预算执行情况报告。

　　4、严格按照公司印鉴管理使用规定，管好、用好了财务印鉴，确保公司资金的统一调度安排使用，有效地保证了资金的安全运营，提高了资金使用效率。

　　5、配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。

　　6、加强自身业务知识学习，进一步提高了业务水平及工作效率和办事能力。先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。

　　二、深入生产经营工作实际，配合生产单位做了一些工作。

　　1、按公司安排，定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营情况。在工作中以资金管理和物流管理为基础，以成本控制为核心，参与生产经营过程，并将有关情况及时与生产单位勾通。

　　2、积极配合协助生产单位财务部门，进一步建立和完善内控制度，特别是生产成本、费用的控制和考核，理顺基础财务管理、会计核算工作。

　　3、与公司其他管理部门一道，就炭素厂

　　*年的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析，为炭素厂降低经营风险，提高经济效益做了一些工作。

　　4、与公司其他管理部门一道，完成了硅钙厂资产租赁工作，完善了相关租赁手续，并全额回收了

　　*年租赁费用和材料销售款项。

　　三、完成领导交办的其它任务。

　　*年，财务总监办尽职尽责做好了本职工作，基本完成了领导交办的各项工作，工作成效是显著的。但由于自身业务能力不够强，对公司生产经营具体情况了解不够深入细致，工作还有很多地方需要提高和完善。

　　*年打算从以下几个方面进一步做好工作

　　一、为了提高部门履行职责的能力，我们将更加努力加强政治思想和业务知识学习，不断提高自身的思想素质和业务素质，增强自我管理、自我约束能力，提高履行职责的能力。

　　二、在工作继续深入地做好财务预算管理工作，以成本管理为核心，抓基础管理工作为重点，促进公司增收节支工作取得更大成效，使公司盈利能力和竞争能力进一步提高。